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政策法规


西南交通大学票据管理办法

来源:收入科  作者:admin     日期:2016-10-14   点击数:551  
第一章 总 则
第一条 为了更好地贯彻执行《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》等文件,规范我校票据管理,并结合我校财务工作实际情况,制定本办法。
第二条 本办法所称“票据”泛指财政性票据、税务发票和校内结算单。
第二章 票据种类及使用范围
第三条我校使用的票据包括财政性票据、税务发票和校内结算单等三大类。
(一)财政性票据:指由财政部监制的行政事业性收费票据,主要包括中央非税收入统一票据、中央行政事业单位资金往来结算票据、公益事业捐赠统一票据、四川省中小学大中专院校专用票据、四川省医疗卫生单位门诊票据;
(二)税务发票:指由国家税务部门监制的税务发票,主要包括四川增值税专用发票、四川增值税普通发票、四川省成都市国家税务局通用手工发票、四川省成都市地方税务局通用发票、四川省成都市地方税务局通用定额发票;
(三)校内结算单:指为在校内单位间进行成本核算,由计划财务处统一印制用于校内单位间资金往来结算的成本结算单。
第四条 票据使用范围
(一)财政性票据使用范围
1.中央非税收入统一票据:适用于按照四川省发展和改革委员会核定的收费项目和收费标准收取的教育事业收入,如学费、住宿费、考试费、培训费等。
2.中央行政事业单位资金往来结算票据
(1)财政性资金款项。学校从财政部、教育部、其他中央部委和地方党政、事业单位取得的财政性资金(含973计划、863计划、支撑计划和自然基金等财政资金性质的科研经费),可使用往来结算票据;
(2)学校暂收款项。由学校暂时收取,在经济活动结束后需退还原付款单位或个人、不构成本单位收入的款项,如押金、定金、保证金及其他暂时收取的各种款项;
(3)学校代收款项。由学校代为收取,在经济活动结束后需付给其他收款单位或个人,不构成本单位收入的款项,如教材费、水电费等;
(4)校内单位间资金往来。为满足校内单位进行成本核算,学校内部各部门之间、单位与个人之间发生的资金往来结算等经济活动时开具的凭证,不构成学校收入的款项。
3.公益事业捐赠统一票据
适用于按照自愿和无偿原则依法接受并用于公益事业的捐赠行为。
4.四川省中小学大中专院校专用票据
适用于按照成都市金牛区发展和改革局核定的收费项目和收费标准收取的中学、小学相关费用,如住宿费、学费等。
5.四川省医疗卫生单位门诊票据
适用于学校校医院提供医疗服务过程中按照规定收费项目所收取的费用,如诊查费、检查费、化验费、治疗费、手术费、卫生材料费、西药费、中草药费、中成药费、一般治疗费、挂号费及按照《医院会计制度》所列其他门诊收入项目。
(二)税务发票使用范围
1.四川增值税专用发票:在“营改增”后,我校主要用于非财政性拨款的科研经费项目,增值税专用发票只能开具给增值税一般纳税人,不能开具给小规模纳税人。
2.四川增值税普通发票:在“营改增”后,我校主要用于非财政性拨款的科研经费项目,增值税普通发票适用于所有单位。
3.四川省成都市国家税务局通用手工发票:适用于校内单位举办会议所收取的会议费或会务费。
4.四川省成都市地方税务局通用发票:适用于校内单位按照自愿有偿原则提供服务取得的服务性收入。
5.四川省成都市地方税务局通用定额发票:适用于学校机动车辆停放收费。
(三)校内结算单使用范围
西南交通大学校内结算单适用于学校内部单位与单位之间、单位与个人之间的资金往来结算等经济活动,不构成学校货币资金的流入或流出。
第三章 票据领用
第五条 计划财务处是学校各类票据和校内结算单的管理部门,负责全校财政性票据和税务发票领购、发放、保管、核销和检查等,负责学校内部结算单的印制、发放、保管、核销和检查等,未经计划财务处授权,任何单位和个人不得自行印制校内结算单。
第六条 校内各单位是各类票据和校内结算单的使用部门,需按规定建立票据领用登记制度、设置票据登记簿并指定财务秘书负责本单位票据领用、开具、保管和核销等相关工作。
第七条 校内各单位领用票据,需在学校办公自动化系统中申请领用票据,经所在单位领导及计划财务处领导签批同意后,在学校票据管理系统网上预约领取票据,写明用途、用量、收费标准和领用人。
第八条票据领用实行上不清,下不借的管理原则,即同一单位同一收费项目前一次领取的票据未归还的情况下计划财务处原则上不予该单位同类票据。
第四章 票据使用
第九条 票据基本要素包括单位名称、项目名称(收入内容)、金额、开票日期、开票人、数量、标准等,单位和个人开票时做到字迹清楚,内容完整、真实,印章齐全,各联次内容和金额一致,不得涂改、挖补等。
第十条 单位和个人在开具票据时,应当按票据号段顺序使用票据,填写错误的,应当另行填写。因填写错误等原因作废的票据,应当加盖作废戳记或注明“作废”字样,并完整保存全部联次,不得私自销毁。
第十一条 各单位需严格按照上述票据的使用范围开具票据、不得自行扩大票据使用范围,不得将财政性票据、税务发票和校内结算单互相串用和混用。学校任何单位和个人不得转让、出借、代开和买卖票据,不得拆本使用票据。
第五章 票据保管与核销
第十二条 计划财务处需按票据管理办法的规定保存票据、定期核销票据存根联,校内单位在票据未归还计划财务处之前,需妥善保管票据,不得丢失或损毁。
第十三条 票据领用单位负责人为票据管理的责任人,对票据的管理负全部责任。
第十四条票据丢失或保管不当损毁,应于丢失或损毁当日书面报告计划财务处,由当事人及时在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废,并向计划财务处递交《丢失票据责任承诺书》,承担日后或许出现的经济责任。
第十五条 学校的各项收入、资金往来款项均需开具上述相应票据,非独立核算的二级单位所收款项全部上交学校计划财务处统一核算,独立核算的二级单位(峨眉校区)所收款项由峨眉校区计划财务处统一核算,严禁私设“小金库”、不得坐收坐支。
第十六条票据核销在计划财务处票据管理岗办理,单位和个人交款后、由计划财务处工作人员审核票据和收款金额,在票据背面或单独列出核销票据的票据号码,票据张数(其中作废票据张数,作废票据号码单独列出)、金额及入账凭证,并签字确认;单位和个人凭借票据审核人员的签字到票据管理岗办理票据核销手续,在计划财务处内部核销中,为加强内部监控,在完善上述核销过程的同时,采取“双签”制度,即由开票人员和科室审核人员分别签字。
第六章 票据的检查与监督
第十七条计划财务处负责对各单位票据使用情况进行检查,重点检查以下情况:
(一)有无违规收费的行为;
(二)有无收款项未上交或未全额上交学校的行为;
(三)有无私自印制校内结算单的行为;
(四)有无应开具而未开具票据的行为;
(五)有无票据开具不规范的行为;
(六)有无未按规定开具票据的行为;
(七)有无票据申领、保管、核销等管理工作不规范的行为;
(八)有无财政性票据、税务票据和校内结算单相互串用或混用行为。
第十八条 票据使用单位由于管理不善,发生丢失空白票据和有价票据、损(撕)毁票据、丢失或擅自销毁票据存根联及票据登记薄等情况时,学校将根据票据管理相关规定、视票据种类及情节轻重处给予单位或个人相应处罚,同时承担日后或许出现的相关责任。学校对不符合票据管理办法的行为,经学校财经工作领导小组核定后处罚单位或当事人并将处理决定书面通知单位或当事人,对违反票据管理办法、涉嫌刑事犯罪的案件,学校将按程序移交有关执法部门处理。
第七章 附 则
第十九条 本办法由计划财务处负责解释。
第二十条本办法自发布之日起施行,西南交通大学2011年7月8日发布的《西南交通大学收费票据管理办法(修订)》(西交校计财[2011]15号)同时废止。
                                                                  西南交通大学
       一四年十二月二日