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政策法规


西南交通大学预算管理办法(修订)

  作者:admin     日期:2010-01-12   点击数:1761  
西交校计财[2009]12号
第一章 总则
第一条 为进一步加强我校预算管理的严肃性、完整性、真实性和绩效性,更好地体现学校预算工作的公开、透明、规范、科学,保障我校各项事业的发展,按照《预算法》和《高等学校财务制度》总体要求,结合我校实际情况,在对原有预算管理办法进行修订的基础上特制定本办法。
第二条 学校财政预算是根据学校事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划,是学校进行各项财务活动的依据和前提,也是学校规模和事业发展的综合反映。
第三条 预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则,既要考虑学校事业发展和建设的需要,更要考虑到学校财力的可能。收入预算既要考虑经费来源渠道的增加和收入的增长,又要考虑实现收入增长的可能性,避免赤字隐患;支出预算要在确保基本支出的前提下,合理安排项目支出。
第四条 学校预算一经批准,未经规定程序,不得随意调整。
第五条 预算年度自公历1月1日起,至12月31日止。
第二章  预算管理职权
   第六条 学校实行“统一领导、集中管理与分级管理相结合”的预算管理体制。财务工作实行校长负责制,财务核算实行“一支笔”审批制度。
第七条 党委常委会是学校预算管理的决策机构。学校财政预算经校长办公会或校财经工作领导小组审议后,校党委常委会研究审定。
    第八条 校长办公会或校财经工作领导小组是学校财政预算管理的具体领导机构,负责审议学校财政预算草案,审议学校财政预算调整草案。审议通过后,报请党委常委会研究审定。
    第九条 学校领导负责所分管职能部门的预算管理,落实收入实现目标,统筹安排分管预算经费。
第十条 计划财务处是学校预算管理的职能部门,主要职责是:编制学校年度财政预算草案和调整预算草案;提出学校维持运转经费建议方案,及时提供学校财政预算执行情况;组织、指导校内各单位的预算编制。
    第十一条 各职能部门、直属单位负责编制本部门(单位)年度预算以及管理职能范围内项目经费预算并组织和监督预算的执行。
第三章  预算内容
    第十二条 学校财政预算分为学校综合部门预算、学校校级预算。学校综合部门预算是学校的宏观预算,全面反映学校的综合财务状况;校级预算是保障学校维持运转及教育、科研事业发展所必需的经费预算。
第十三条 校级预算分为执行预算和专项预算,执行预算主要是指预算资金使用权未明确到下级单位而可由学校调控的预算;专项预算主要是指预算资金使用权已明确到下级单位,学校调控能力很弱或者是预算资金具有专门指定用途的预算。
第十四条 学校各类预算由收入预算和支出预算组成。
    (一)收入预算内容:学校开展教学、科研及其他活动依法取得的各项收入。包括:财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、投资收益和其他收入等。
(二)支出预算内容:学校开展教学、科研及其他活动发生的各项费用。包括:维持基本运转支出、事业发展项目支出等。其中:维持基本运转支出包括人员支出、公用支出;事业发展项目支出包括教学类、科技类、学科类、设备类、修缮类、后勤类、党建类、基建类、外事类、人员类、学生类、体育类、其他类等项目支出。
第四章  预算编制程序
第十五条 学校预算编制应按照“全员参与、分口编制、逐级汇总”的程序进行。具体编制程序如下:
(一)每年年底至次年年初,各职能部门根据学校工作总目标及工作重点制定详细工作计划、业务内容及经费需求清单,并报主管校领导;
(二)各主管校领导对各自主管部门上报的经费申请结合工作计划进行研究,组织论证,在此基础上确定经费需求并按照轻重缓急进行排序;
(三)计划财务处测算当年学校财政收入,测算当年维持基本运转支出;
(四)校长办公会或校财经工作领导小组对各主管校领导提出的经费申请进行研究,汇总排序,并结合计划财务处测算的年度学校财政收入、当年维持基本运转支出以及上年财政实际支出情况,形成当年学校年度财政预算草案;
(五)党委常委会对学校年度财政预算草案进行审议后,确定学校年度财政预算最终方案;
(六)计划财务处根据审定的学校年度财政预算方案下达各单位预算经费。
第十六条 分口打包经费管理办法
(一)打包经费是指根据学校财政预算方案按照项目大类进行打包划拨的预算经费,分为党建、后勤、教学、科技、学科、设备、修缮、人员、外事、体育、学生、基建、其他等大类。
(二)打包经费实行二次预算模式,即学校党委常委会审定预算方案后,各相关职能部门根据预算批复的经费指标额度结合当年工作计划编制打包经费项目预算,如需细化打包经费项目,则需提供详细的项目细化情况,并在计划财务处网站(cwc.swjtu.edu.cn)下载中心下载“项目预算支出明细表”,针对打包经费项目以及细分的每个项目进行认真填写,每个项目需填写一份明细计划表,报主管业务校领导、分管财务校领导审核,报请校长或校长办公会审定后执行。
(三)打包经费二次预算的申报应该严格按照《西南交通大学关于加强预算管理、强化预算约束、厉行节约、严格控制经费使用的规定》(西交校计财[2007]19号)文件规定的范围。原则上不允许超出规定开支范围购置固定资产、报销本单位人员的加班费、酬金、临时工工资及餐费、招待费、礼品费、物管费等。如存在超出文件规定允许开支范围的特殊需求,应单独进行申报,并详细阐述申报理由,报主管业务的校领导、分管财务的校领导审核后,经校长批准方可执行。具体列报时,需主管校领导审核签字。
(四)打包经费二次预算经校长或校长办公会审定后,原则上不得调整,如存在特殊原因需调整的,应报主管业务校领导、分管财务校领导审核,报请校长或校长办公会审定后方可调整。
(五)为规范管理,便于统计,原则上明细项目按照年度建立,分年度进行管理。
(六)对于上年项目结余经费,原则上年末将结余指标收回学校,如存在项目未执行完毕的,相关管理职能部门应提出书面申请经批准后将结余经费指标划入第二年打包经费预算指标,并拉通重新分配到新打包明细项目中。
(七)计划财务处将实时监控打包经费项目执行进度,并定期向校领导汇报项目执行情况,对于项目执行情况不好的,将根据实际情况报请校长或校长办公会减少下年经费额度。
第五章 预算执行与调整
第十七条 各单位应积极组织收入,确保各项收入及时足额入帐,又要合理安排支出,对项目支出进行追踪问效,实现年度预算收支平衡。
第十八条 承担上缴任务的单位,应按照学校规定和正式下达的预算收入计划,及时、足额上缴预算收入,不得截留、占用、挪用或拖欠。
第十九条 学校预算方案未审批前,为保证各项工作的及时开展,计划财务处可以按照上一年年初预算额度按季度预拨维持基本运转支出经费。学校预算方案批准后,计划财务处根据预算方案下达经费,同时收回预拨经费。
第二十条 对于新建的预算项目,项目所在单位必须将项目审批人、项目经费开支范围报计划财务处批准后执行。未列入预算或超预算的支出,一律不得预支、预借或报销。
第二十一条 预算资金的支付,必须符合国库管理制度的有关规定。属于政府采购范围的,按政府采购的有关规定执行;项目经费的支付,必须符合项目管理的有关要求。
第二十二条 学校预算一经确定,当年内原则上不得调整。如在预算年度内遇到国家政策调整、学校工作任务发生重大变化,以及其他重大突发事件等不可预见因素,对预算的执行产生更大影响时,计划财务处应根据实际情况提出调整预算的建议草案,提交校长办公会或校财经工作领导小组审议,党委常委会审定。
第二十三条 相关单位如需对预算经费支出范围、审批人及用款计划进行调整的,应以书面报告的形式报计划财务处按程序审批。
第二十四条 各单位应按照规定的用途使用预算经费,不能调剂使用不同项目预算经费,经费开支范围、标准应符合相关财务规章制度。
第二十五条 各单位的经常性支出预算实行“定员定额、合理使用、结余收回、超支不补”的管理原则,项目支出预算实行“单项核定、结余收回、超支不补”的管理原则。
第六章 专项经费预算管理
第二十六条 各类专项经费所有权均属于学校,应该纳入学校财政专项预算范畴,由学校统筹管理。
第二十七条 国拨专项经费的管理严格按照《西南交通大学国拨专项资金管理办法(试行)》(西交校计财[2009]7号)规定执行。
第七章 预算监督
第二十八条 计划财务处定期对各单位的预算执行情况进行分析、检查、通报,督促相关单位采取措施解决预算执行中存在的问题。对于执行预算中基本运转类项目经费结余,除以下所列情形外,原则上一律收回学校,如有其他特殊情况需要保留结余经费的,需以书面形式报计划财务处汇总并报请校长审批。
原则上保留年末结余经费的项目:
(一)预算调整追加经费所造成的年末经费结余;
(二)已经招标或签订合同,但尚未付款或尚未完全付款而形成的年末经费结余;
(三)其他特殊类项目经费结余。
第二十九条 各预算单位负责人应对预算资金使用进行监督,并对预算资金使用的合理性和使用效益负责。
第三十条 审计处负责对学校财政预算的编制、执行以及决算实行审计监督。
第三十一条  学校对项目经费建立绩效评价制度,提高预算资金的运行效率和使用效益。
第八章 附则
第三十二条 各预算单位应根据本办法制订本单位的预算管理实施细则,并报计划财务处备案。
第三十三条 峨眉校区、二级财务机构(附属中学、校产集团、后勤集团)参照本办法执行,并将本部门年度预算方案报计划财务处汇总呈学校审批执行。
第三十四条 本办法自发文之日起执行,由计划财务处负责解释,原《西南交通大学预算管理办法》(西交校计财[2003]7号)办法同时废止。
 
 
                                     OO九年六月十六日