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政策法规


西南交通大学基本建设项目竣工财务决算管理办法

  作者:admin     日期:2010-01-12   点击数:1370  
西交校计财[2009]14号
第一章 总则
第一条  根据财政部《基本建设财务管理规定》(财建[2002]394号)、《财政部关于加强中央级教科文部门基建竣工财务决算审批的通知》(财教[2006]11号)、《教育部关于印发〈教育部直属高校及事业单位基本建设竣工财务决算管理办法〉的通知》(教发[2008]28号)等有关规定,为了规范项目管理,控制基本建设成本,提高投资效益,加强基本建设项目竣工财务决算管理,结合学校实际情况,制定本办法。
第二条  本办法适用于西南交通大学基本建设项目。
第三条  基本建设项目竣工财务决算是正确核定建设单位新增固定资产价值、反映竣工项目建设成果、办理固定资产交付使用手续的依据。竣工财务决算的编制要做到编报及时,数字准确,内容完整。
第四条  竣工项目财务决算编制工作应在项目竣工后三个月内完成。建设项目管理部门、财务部门、审计部门及相关业务部门应高度重视,明确职责,积极配合,又好又快的完成竣工项目财务决算编制工作。
第二章 竣工项目财务决算编制
第五条  在编制基本建设项目竣工财务决算前,建设项目管理部门、财务部门及审计部门应认真做好各项清理工作。清理工作主要包括合同送审及结算的情况、帐务处理、债权债务的清偿及档案资料的归集整理等。
第六条 对合同送审及结算情况,应由建设项目管理部门牵头,审计部门、财务部门参与进行清理。对清理工作归类管理,具体分类如下:
一、对于未移交结算审计资料的合同,由建设项目管理部门负责催促施工单位,尽快完善并移交审计资料。
二、对于已移交结算审计资料而未出具结算审核报告的合同,属校内审计的,由审计部门尽快完成审计工作并出具结算审核报告;属校外审计的,由审计部门负责催促接受委托的中介机构,尽快完成审计工作并出具结算审核报告。
三、对于已出具结算审核报告而未进行结算付款的合同,由财务部门负责通知建设项目管理部门,催促施工单位尽快办理结算付款相关手续。
    第七条 竣工项目涉及的所有合同均完成结算付款后,财务部门按照《西南交通大学新校区基本建设项目待摊投资摊销暂行办法》(西交校计财[2004]5号)摊销待摊销项目费用,同时进行账务处理。竣工项目财务决算编制工作,应在竣工项目涉及的所有合同完成结算、摊销项目费用完成摊销后进行。
第八条 竣工项目财务决算具体内容包括:
一、基本建设项目竣工财务决算报表(主要由财务部门编写、表式见附件)
主要有以下报表:
1、封面(财务部门填报);
2、基本建设概况表(项目管理部门填报);
3、基本建设项目竣工财务决算表(财务部门填报);
4、基本建设项目交付使用资产总表(财务部门填报);
5、基本建设项目交付使用资产明细表(财务部门填报)。
二、竣工财务决算说明书(主要由财务部门编写)
主要有以下内容:
1、项目概况;
2、会计账务处理、财产物资清理、债权债务清偿;
3、基本建设投资计划、资金到位及支出情况;
4、投资计划结余和资金结余情况;
5、质保金情况说明;
6、基本建设项目管理经验、问题和建议(项目管理部门提供);
7、招标情况和合同执行情况;
8、需要说明的其他事项。
第九条 项目竣工财务决算编制完成后,由审计部门负责委托具有资质的中介机构进行审计。
中介机构对竣工财务决算报告进行审计时,由建设项目管理部门负责提供可行性研究批复文件、招投标文件、项目历年投资计划及中央财政预算文件;由财务部门提供项目历年付款凭证、工程承包合同及结算审核报告。
第十条  中介机构出具的项目竣工财务决算审核报告征求意见稿,经建设项目管理部门、审计部门和财务部门三方共同审核后,中介机构按照《教育部关于印发〈教育部直属高校及事业单位基本建设竣工财务决算管理办法〉的通知》(教发[2008]28号)文件要求对已审计的竣工财务决算出具《竣工决算审核报告》。
第十一条  财务部门收到《竣工决算审核报告》后,编写《建设项目竣工财务决算申请审批文》经学校审签后,与《项目竣工财务决算说明书》及《竣工决算审核报告》一并报送教育部按规定程序报批。
第十二条  教育部按程序审批后,下达《建设项目竣工财务决算批准函》。
第十三条 根据《项目建设竣工财务决算批准函》、《项目竣工财务决算说明书》及《竣工决算审核报告》,基建财务部门进行基本建设项目竣工账务移交(即基建收入和支出对冲),事业财务部门增加固定资产财务账,国有资产管理部门增加固定资产实物账。
第三章  附则
第十四条  本办法由计划财务处负责解释。
第十五条  本办法自发布之日起施行。
 附件:《基本建设项目竣工财务决算报表》(略)
 
 
OO九年六月十九日