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政策法规


西南交通大学关于加强货币资金管理的暂行规定

来源:计划财务处  作者:admin     日期:2010-01-07   点击数:2063  
西交校计财[2005]5号
第一条 为加强学校货币资金管理,堵塞漏洞,消除隐患,保证货币资金的安全,提高货币资金的使用效率,根据《中华人民共和国会计法》、《现金管理条例》、《会计基础工作规范》、《内部会计控制规范—基本规范》、《内部会计控制规范—货币资金(试行)》、《教育部财政部关于进一步加强直属高校资金安全管理的若干意见》(教财[2004]38号)等法律法规以及《西南交通大学关于加强财务管理的暂行规定》和《西南交通大学关于建立经济责任制度的暂行规定》(西交校计财[2001]2号),特制定本规定。
第二条  本规定所指货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。
第三条 本规定适用于校内各级财务机构。二级财务机构在不违反本规定的前提下,可结合本单位实际情况制定本单位的货币资金内部控制制度,并报计划财务处备案。
第四条 各管理层的经济责任
1.校长是学校的法定代表人,对学校货币资金内部控制制度的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负总责;
2.主管或协助校长分管财务的校领导对学校货币资金内部控制制度的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负有直接领导责任;
3.计划财务处处长对本处的货币资金内部控制制度的建立健全和有效实施以及货币资金安全完整负有直接领导责任,对二级财务机构的货币资金内部控制制度的建立健全和有效实施以及货币资金安全完整负有监督指导责任;计划财务处分管处领导对所分管科室的货币资金安全完整负有直接领导责任;各科科长对本科的货币资金安全完整负有直接领导责任;经办人员对所分管的货币资金安全完整负有直接责任;
4.设有二级财务机构的单位负责人对本单位的货币资金内部控制制度的建立健全和有效实施以及货币资金安全完整负有直接领导责任;二级财务机构的财务负责人对本部门的货币资金内部控制制度的建立健全和有效实施以及货币资金安全完整负有直接领导责任;经办人员对所分管的货币资金安全完整负有直接责任;
5.审计处对各级财务机构的货币资金内部控制制度的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负有监督指导责任。
第五条 货币资金支付业务程序
学校有关部门或个人用款时,应当注明款项的用途、金额、支付方式等内容,经经费审批人按其职责、权限和相应程序进行审批后,由会计审核制单人员对其进行复核,复核货币资金支付批准的范围、权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,金额计算是否准确,支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后,交由出纳人员办理支付业务。出纳人员应当根据复核无误的记账凭证,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账。
第六条 现金的管理
(一)现金的使用范围:
1.支付给教职工的工资、津贴、奖金;
2.支付给学生的助学金、奖贷学金;
3.支付给个人的劳务报酬;
4.各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他现金支出;
5.支付出差人员必须随身携带的差旅费;
6.现金支付限额(1000元)以下的零星开支;
7.中国人民银行规定确需支付现金的其他支出等。
(二)现金收付业务处理的具体规定:
1.按规定的现金使用范围开支现金;
2.必须及时编制“现金日报表”,做到帐实相符,日清月结。发生误差及时查明原因进行处理;
3.零星采购开支特殊情况超过现金支付限额(1000元)结算起点的,经办人须写明原因并由经费审批人签字,经财务负责人审批签字同意后方可报销;
4.各基层(科、部、室)财务主管必须每月不少于两次检查核对库存现金,每次检查要有记录;各级财务机构负责人应定期或不定期地抽查库存现金和检查记录;
第七条 银行账户的管理
1.计划财务处是学校银行账户管理的归口部门,统一办理本级及二级财务机构银行账户的开立、变更、撤销手续,并负责对银行账户进行管理;
2.银行账户的设置、开立、变更与撤销,必须严格执行《教育部直属高校和事业单位银行账户管理暂行办法》(教财[2004]19号)精神以及学校的有关规定。各级财务机构原则上只能在学校资金结算中心开设账户,不准在学校资金结算中心之外的商业银行开立银行账户,属特殊情况的,必须经计划财务处审核同意,报主管财务校领导批准后方可办理申报;
3.各类银行活期存款转存同行定期存款业务(包括定期存款到期续存)经本单位财务负责人或分管科室的处领导审批后办理;
4.必须及时登记“银行存款日记账”,每个工作日结束时应结出余额。“银行存款日记账”应及时与“银行对账单”核对,至少每月核对一次,并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符,对未达帐项,应及时查明原因,具体分析后进行处理;
5.银行对账单实行“双签”制度。根据教育部、财政部《关于清理检查直属高校资金往来情况,加强资金管理,确保资金安全的通知》规定,各基层(科、部、室)财务主管对每月的银行对账单必须认真审核,审核签字后,交由各级财务机构负责人或分管科室的处领导审核签字,再交由学校审计部门负责人复核签字,并报经主管财务的校领导审签后与当月的会计凭证一同保存;
6.每季季度末,各基层(科、部、室)财务主管应对银行存款(含活期和定期存款)进行核对,要取得存款银行出具的确认件,确认件与当月的会计凭证一同保存。
第八条 票据及有关印章的管理
1.各级财务机构应加强与货币资金相关的票据的管理,明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记账簿进行登记,防止空白票据的遗失和被盗用;
2.各级财务机构应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
第九条 本规定由计划财务处负责解释。
第十条 本规定自颁布之日起执行。
 
 
 
 
OO五年五月十六日