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政策法规


西南交通大学往来款项管理办法

来源:计财处  作者:admin     日期:2013-12-24   点击数:739  

 西交校计财[2011]16号 

西南交通大学往来款项管理办法

 第一条 为加强学校往来款项管理,规范往来款项的使用、清理、结算等行为,减少资金占用,提高资金使用效益和会计核算质量,根据《会计法》、《高等学校财务制度》和《高等学校会计制度》,结合我校实际情况,制订本办法。

第二条 本办法所指往来款项包括:“应收及暂付款”、“应收票据”、“应付及暂存款”、“应付票据”、“借出款”和“借入款”等。

第三条 “应收及暂付款”管理

1、“应收及暂付款”主要指高校应收未收、暂时垫付或预付给有关单位或个人而形成的一种停留在结算过程中的资金。其中,应收款项包括应当收取但尚未收到的学费、住宿费、各种赔款、经营收入及学生尚未归还的贷学金等;暂付款项包括以下几项:(1)基本建设和修缮过程中预付的工程进度款、工程备料款等;(2)大型仪器设备采购定金、到货预付款;(3)物品购置和有偿服务预付款,如小型仪器设备、教学和实验器材、材料、图书资料、电子资源、文体用品、办公耗材、版面费、会费、委托业务费以及和学校教育事业相关的劳务费、代缴费和管理费等;(4)因公外出旅费借款,如因公出差、参加会议、社会实践、扶贫支教、教学实习、科学研究等活动支用的旅费;(5)教职工业务培训、进修学习费用借款;(6)科研协作、现场调查等科技费用预付款;(7)公费医疗住院费用借款;(8)部门、单位或项目组用于零星采购、零星开支的备用金。

2、由于应收款项与暂付款项特点不同,故学校采取不同的管理措施进行管理。

3、严格控制应收款项的收回时间,设置应收款项账龄分析表,及时进行催收。对于账龄3年以上的应收款项,应查清原因,加大催收力度,避免形成坏账损失。

4、对于确实无法收回的往来款,应查明原因,分清责任,再按规定程序批准后,按批示的处理意见予以核销,不要长期挂账。

5、暂付款管理应遵循预算控制原则,不得支付无资金来源,无预算计划或超预算的暂付款。

6、暂付款管理应遵循按时清理及结算原则;

(1)所有暂付款原则上必须一事一借,一事一清,不能一借多用,长期挂账,以免造成债权关系的混乱; 

(2)所借款项必须限期结算,同一个借款经办人,原则上前账不清,后账不借。

(3)所借款项须及时办理报销结算手续。所借个人差旅费,应在返校三个月内到财务部门办理报销结算手续,购货款及工程借款应在办妥验收手续后,六个月内报销结算(节假日顺延)。

7、所有借款应按借款人姓名建立明细账,及时清理核对,对超过期限的及时打印催收单催结。各部门所借周转金,当年年底必须归还,确实需要者,第二年重新办理借款手续。                             

8、责任处罚措施

(1)各部门(单位)和各项目组审批经费的财务负责人(财务“一支笔”),对本部门(单位)或本项目经费暂付款的办理、使用、报销结算和追偿工作负总责。

(2)凡办理暂付款项的教职工,超过规定期限不及时报销结算,逾期未报的,经财务部门事先告知,将直接扣发经办人的津贴和工资,冲销所借暂付款项。

(3)学校控制的事业经费及科研经费累计十笔借款超过规定期限未报销结算或暂付款项与实际用途不符的,财务部门将事先告知,原则上停止该部门(单位)或项目组继续办理其他暂付款项业务。

(4)教职工调离本校、研究生毕业离校,必须先到财务部门报销结算所经办的暂付款项或完善变更借款经办人相关手续方能办理调离和离校手续。教职工、研究生如有未报销结算暂付款项,人事处不得签发调令,研究生学院不得发放毕业证和学位证。如因工作失职,造成调离人员和毕业研究生暂付款未及时清理的,将责成责任人员按规定期限结算。

第四条 “应收票据”的管理

1、“应收票据”指学校在从事经营活动的过程中,因采用商业汇票结算方式而收到的承兑汇票。

2、学校签发或接受的商业汇票必须以合法的商品交易为基础,不能签发或接受以劳务供应、信贷业务为基础,但没有商品交易的商业汇票。

3、在签发或接受其他单位承兑的商业汇票时,必须充分了解承兑单位的信用状况,以免因承兑人无力支付而遭受损失。

4、设置"应收票据备查簿",逐笔登记每一应收票据的种类、号数和出票日期、票面金额、付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、收款日和收回金额等资料。到期结清票款后,应在备查簿内逐笔注销。

 第五条 “应付及暂存款”管理

  1、“应付及暂存款”是指学校在日常结算过程中,与其他单位或个人未结清有关债务而形成的负债。"应付款"包括学校在购买商品或接受劳务供应时,应支付而未支付给供货单位的货款,应付而未付的劳务报酬等;"暂存款"指学校已经收到但尚未结算的有关款项,如各种代扣款、代收款、预收款及其他已收但暂时无法确认收款人的款项。

2、往来业务单位将款项汇入我校之前,各部门(单位)或项目联系人应及时与财务部门联系,以便提供正确的开户名称、开户银行和账号等信息,保证款项及时准确到达我校银行账户。会计人员要定时与开户银行对账,及时取回银行入账凭证并与收款部门(单位)或项目联系人取得联系,通知其尽快办理结算业务。

3、外单位与我校各部门(单位)或项目组发生业务转入款项,原则上在款项到达我校账户后才能开具票据,并对取走票据的经办人员进行备案登记,以防票据冒领。

4、对于已经确认收款部门(单位)或项目的到账款项,会计人员应根据业务性质及时确认收入,进行会计核算;对于不能确认的到账款项,暂时记入暂存款科目,并做好备案,以方便查找、确认和结算。

5、暂存款科目只能用于核算暂时不能够确认收款人、未开具票据或业务性质不明确的到账款项。不得在暂存款科目中直接支出,以保证会计核算的真实性、合法性。

6、财务部门按单位和个人建立暂存款明细账,并指派专人管理。在年终财务决算开始前20个工作日内(11月底)对暂存款项进行全面清理,对已查明来源符合收入确认条件的款项,应及时确认收入;对暂不能确认收入,需继续挂账的款项,应列出清单,逐项说明原因;对长期挂账(3年以上)的暂存款项财务部门应逐项查明发生日期、形成原因,并根据相关政策规定提出处理意见,在履行必要审批程序后予以清理。

第六条 “应付票据”管理

1、应付票据是学校对外发生债务时所开出承兑的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

2、设置“应付票据备查簿”,详细登记每一应付票据的种类、号数、签发日期、到期日、票面金额、收款人姓名或单位名称,以及付款日期和金额等详细资料。

3、“应付票据”应由专人保管。

4、票据到期应组织好资金足额偿付,避免超期给学校造成损失。

5、应付票据到期付清时,应在备查簿内逐笔注销。

第七条 “借出款”管理

1、借出款是指学校借给附属单位的周转金。

2、严格控制借出款,并遵循有偿性和效益性原则。

3、个人借款属于暂付款性质,不得在借出款科目核算。

4、学校对附属单位借出款的办理要严格按照规定审批程序进行。同时借款单位与学校应签订借款协议,规定借款用途和还款期限,明确补偿条款。附属单位必须按照协议规定兑现补偿,及时归还借出款项。财务部门应定期检查借款使用情况,防止挪用。

5、财务部门应指定专人管理借出款,并建立借出款明细账,以备清查催款。

第八条  “借入款”管理

1、借入款是指学校根据教育事业发展需要从上级部门、金融机构和其他法人单位借入的有偿使用的款项。

2、借入款应遵循“适度负债、风险可控、注重效益”原则,要充分考虑借入资金的规模和资金偿还能力,做到合理规划,控制风险。

3、借入款实行专户专人管理,要严格按照相关程序签订借款协议,办理借款手续。财务部门应建立借入款明细账,按时支付借款本金和利息,及时办理还款或续借手续。

第九条 所有往来款项年终前应清理完毕,按照有关规定应当转作各项收入或各项支出的往来款项要及时转入各有关账户,编入本年决算;确定清理不完的,应分析未能清理的情况和原因,并编制情况说明书。财务部门应将情况说明书及时报送主管领导。

第十条 本规定由校财经工作领导小组授权计划财务处负责解释。 

                     二O一一年七月八日